Уважаемые дамы и господа, дорогие клиенты и друзья!
Утвержден так называемый «бустер роста» — и это отличная новость для всех, кто задумывается об оптимизации налогов.
С 19 июля 2025 года в Германии вступил в силу Закон о немедленных налоговых инвестициях, цель которого — сделать страну снова привлекательной для бизнеса и инвесторов.
Что именно изменилось, и как вы можете этим воспользоваться? Рассказываем ниже.
Что такое «инвестиционный бустер»?
Речь идет об ускоренной (дегрессивной) амортизации движимого имущества, приобретённого или изготовленного с 1 июля 2025 года до 1 января 2028 года.
Речь идет об ускоренной (дегрессивной) амортизации движимого имущества, приобретённого или изготовленного с 1 июля 2025 года до 1 января 2028 года.
Теперь вы можете списывать в три раза больше, чем при обычной линейной амортизации — но не более 30% в год.
Это означает:
• Больше расходов на амортизацию в первые годы
• Снижение налоговой нагрузки
• Улучшение ликвидности
• Эффект отсрочки налогов
Общая сумма амортизации за весь срок не меняется, но возможность списать до 30% уже в первый год даёт ощутимый экономический результат.
Пример:
Если 1 января 2026 года директор GmbH покупает холодильник для офиса за 3 000 € (без НДС),
• то при линейной амортизации за 10 лет ежегодное списание составит 300 €.
• При дегрессивной — уже в первый год можно списать 900 € (тройное значение, 30% лимит).
Налоговая экономия:
• Только по налогу на прибыль корпораций это даст 135 € экономии (900 € × 15%),
• вместо 45 € при обычной амортизации.
Дополнительные стимулы для электромобилей
Если вы используете электромобили в бизнесе, для них предусмотрено списание 75% от стоимости в год приобретения.
Это касается автомобилей с полностью электрическим приводом, купленных с 1 июля 2025 года по 31 декабря 2027 года.
Например, при стоимости электромобиля 70 000 € (без НДС),
в первый год можно списать 52 500 €!
Разумеется, при продаже автомобиля прибыль будет выше — но налоговый эффект в момент покупки существенен.
Корпоративный налог — вниз!
Закон также предусматривает постепенное снижение ставки налога на прибыль корпораций:
С 2028 года — ежегодное снижение на 1 процентный пункт
К 2032 году ставка составит 10% вместо нынешних 15%
Также снижается налог на нераспределённую прибыль по § 34a EStG:
С текущих 28,25% (до 2027 года)
До 25% к 2032 году
Это даёт двойной эффект:
Ускоренное списание инвестиций сегодня
Более низкие налоговые ставки завтра
Что стоит сделать уже сейчас?
Пересмотрите инвестиционные планы — возможно, стоит перенести сроки
Подумайте об использовании ускоренной амортизации для управления ликвидностью
Учитывайте будущие изменения ставок в стратегическом планировании бизнеса
Хотите понять, какие именно выгоды открывает новый закон для вашего бизнеса?
Свяжитесь с нами — мы поможем разработать индивидуальную стратегию налоговой и инвестиционной оптимизации.
Данный материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для получения персональных рекомендаций — обращайтесь к нам напрямую.
