Шановні пані та панове, дорогі клієнти та партнери!
Маємо чудову новину для всіх, хто замислюється над податковою оптимізацією: з 19 липня 2025 року в Німеччині набрав чинності Закон про негайні податкові інвестиції, також відомий як «бустер зростання».
Його мета — зробити Німеччину знову привабливою для бізнесу та інвесторів. Що саме змінилося і як цим скористатися — розповідаємо далі.
Що таке «інвестиційний бустер»?
Йдеться про прискорену (дегресивну) амортизацію рухомого майна, придбаного або виготовленого в період з 1 липня 2025 року по 1 січня 2028 року.
придбаного або виготовленого в період з 1 липня 2025 року по 1 січня 2028 року.
— але не більше 30% на рік.
Що це означає для бізнесу:
Більше витрат на амортизацію в перші роки
Зниження податкового навантаження
Покращення ліквідності
Відтермінування податкових зобов’язань
Загальна сума амортизації за весь період не змінюється, але можливість списати до 30% вже в перший рік — це відчутна економія.
Приклад:
Директор GmbH 1 січня 2026 року купує офісний холодильник за 3 000 € (без ПДВ).
За лінійною амортизацією на 10 років щорічне списання становитиме 300 €.
За дегресивною — вже у перший рік можна списати 900 € (трикратне значення, 30%).
Податкова економія:
Лише на податку на прибуток підприємств це дає 135 € економії (900 € × 15%) замість 45 € за звичайної амортизації.
Додаткові стимули для електромобілів
Якщо ваш бізнес використовує електромобілі, передбачено ще привабливіші умови: можна списати до 75% вартості авто вже в рік покупки.
Це стосується повністю електричних автомобілів, придбаних із 1 липня 2025 до 31 грудня 2027 року.
Приклад:
Ціна електромобіля — 70 000 € (без ПДВ).
У перший рік можна списати 52 500 €!
Звісно, при подальшому продажі авто прибуток буде більший, але податковий ефект на момент покупки — вражаючий.
Корпоративний податок зменшуватиметься
Закон також передбачає поступове зниження ставки податку на прибуток підприємств:
Починаючи з 2028 року — щорічне зменшення на 1 відсотковий пункт
До 2032 року ставка складе 10% замість нинішніх 15%
Також зменшується податок на нерозподілений прибуток (§ 34a EStG):
Із нинішніх 28,25% (до 2027 року)
До 25% у 2032 році
Це створює подвійний ефект:
Інвестуємо вже зараз — списуємо більше
У майбутньому — платимо менше податків
Що варто зробити вже сьогодні?
Перегляньте свої інвестиційні плани — можливо, доцільно змінити строки
Подумайте про використання прискореної амортизації для покращення грошового потоку
У стратегічному плануванні врахуйте зміни податкових ставок
Хочете дізнатися, як нові правила можуть принести вигоду саме вашому бізнесу?
Зв’яжіться з нами — ми допоможемо розробити персоналізовану стратегію податкової та інвестиційної оптимізації.
Цей матеріал має інформаційний характер і не є юридичною консультацією. За індивідуальними порадами звертайтесь безпосередньо до наших фахівців.
